创业选择哪种企业类型，纳税有何不同？

网上很多人说成立了自己的工作室，工作室大部分属于个人独资企业或个体工商户。

不管成立哪种类型企业，只要成立了，后续都需要记账报税，即使没有业务也要每月0申报（0申报非常简单，可以自学一下自行申报，怕麻烦也可以找个便宜的代理记账去帮自己申报）。

上面说的五种类型在纳税上的区别主要体现在所得税方面。

有限公司和股份公司属于法人，赚钱后需要缴纳企业所得税。税率、纳税的一些规定按照《企业所得税法》来。在国家税务总局XX省电子税务局上申报，每年会有企业汇算清缴，要在次年5月31日前完成。

个人独资、合伙企业、个体工商户都不属于法人，偏重自然人属性，赚钱后缴纳经营所得，参照《个人所得税法》来。在自然人电子税务局上报税，每年需要汇算清缴，在次年的3月31日前完成。

个人所得税汇算清缴中经营所得要求次年3月31日前完成，个人取得的综合所得汇算清缴时间是次年3月1日至6月30日。

法人企业

25%所得税与20%个税

有限责任公司或股份有限公司属于法人主体，盈利后需要缴纳企业所得税，所得税税率为25%，比如收入减成本费用后剩余1000万，这时需要交250万的企业所得税。

剩下的750万属于公司的净利润。刚成立的公司需要对净利润按10%提取盈余公积，盈余公积属于所有者权益。刚开始盈利时《公司法》这个大家长要求企业存起来一部分，不能都分配掉。提完盈余公积再剩下的是未分配利润，未分配利润也属于所有者权益，企业可以把这部分分红给股东。详细了解这部分可以看看之前写的文章未分配利润转增实收资本怎么交税。

假设你投资的公司要把赚来的钱可以分配的部分作为股息红利分配给你，作为自然人股东你收到这笔分红要交20%个人所得税。这里侧重说的是个人投资企业并参与经营决策的类型，不是持有上市公司股票收到分红的情形哦。

如果是个人持有上市公司股票，这时个人也是上市公司的小小股东，但种情况下有税收优惠政策，会根据持股时间，差别化对待。个人持有上市公司股票超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持有时间属于1个月以上1年以内，暂按50%计入应纳税所得额，税率仍是20%，相当于按10%交个税；持有期间1个月以内的按20%缴纳个税。

如果公司赚钱了但钱留在账上，不给你分，你不用交税。公司本身属于法人主体赚钱后会交企业所得税，税后的钱貌似属于股东，留在了所有者权益下面，但只要没分到你口袋你不需要交个人所得。在留存利润是否计税方面法人类型和非法人类型还是有区别的。

一般企业所得税税率是25%，高新企业会享受15%的税率。高新企业需要认定。

税务局为鼓励发展也会发布阶段性政策比如2023年3月份发布关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策公告，规定小微企业年应纳税所得额不超100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税，相当于按5%纳税。这种政策一般有执行期限，上面的这个优惠政策有效期是2023-1-1至2024-12-31。

非法人企业

个人独资企业、合伙企业、个体工商户这类参照个人所得税法缴纳经营所得，如果企业赚钱了，按个人所得税里面的经营所得纳税，税率在5%-35%之间，赚的越多适用税率越高。具体税率如下：

超额累进算起来比较麻烦，官方发布的税率表没有速算扣除数，所以我换算了一下速算扣除数，可以直接用应纳税额乘以对应税率减速算扣除数直接计算出税额。

这类企业本身不交企业所得税，赚钱后按经营所得交税，不管赚的钱分给投资者还是留在企业都需要交个人所得税。

举个例子：

假设你要设立一家公司，预计每年不含税收入（这个不含税指的是不含增值税）1000万，成本费用预计500万。

情形一：成立法人类企业，企业所得税税率25%。

那应该缴纳企业所得税：500万*25%=125万；

税后利润：500-125=375万

假设375万都分红给投资者个人，投资者个人需要交个税：375*20%=75万

投资者个人到手：375-75=300万。

情形二：成立非法人类企业

不涉及企业所得税

应缴纳个人所得税（经营所得）：500*35%-6.55=168.45万元

投资者个人到手：500-168.45=331.55万

这组数据测算后发现成立个体户、合伙企业或者个人独资企业投资者个人分红实际到手的钱会更多。

具体怎么选有必要结合税去测算一下，但这只是选择那种类型的一个参考角度，还会有法律、风险、发展等因素需要考虑。投资者个人根据自己情况去决定。

比如法律风险方面，有限责任公司以出资额为限承担责任，投资100万，亏完就完事儿了，企业有破产制度，不影响个人其他财产。如果成立非法人企业比如合伙企业，作为普通合伙人需要承担无限连带责任，企业欠款了，合伙人自己的房子、车、存款等都要拿出来还债。

再比如从发展方面看，有的投资人赚钱后希望用留存收益发展壮大企业而不是马上收回口袋，这时也更适合选择法人形式企业。想要做出品牌效应的企业成立法人企业更易传播品牌价值，大部分人心目中会认为上市公司、大品牌比个体户、个人独资更容易让人信赖。

当然也有人青睐于做个小而专，灵活高效的小企业，大部分事情亲力亲为，风险可控，这时会更倾向于选择设立个人独资企业、个体工商户等类型。