如何通过股权持股架构的调整设计,实现节税数百万元?
作者:诚立会计 | 发布时间:2024-06-02![](/template/pc/skin/images/news_ad.jpg)
这是帮一位老板梳理的股权架构设计方案,自己是一家生产制造公司,股东是自己本人持股90%,其他股东持股10%,注册资本100万元,公司有未分配利润1000万元,现在老板要进行新公司的组建,想自己和研发人员成立一家技术研发公司,需要资金500万元,打算从生产公司取出,投入到研发公司,实现公司的技术突破。这该怎么办呢?
综合分析
这里面涉及到两个核心问题:
第一个问题是:如何来成立研发公司呢?是老板自然人持股,还是通过法人持股?还有这500万元的资金,如何从生产公司提取出来,我们知道通过股东分红获得是需要缴纳20%的个人所得税,500万元的资金,仅税负就是100万元。
如何来通过股权架构的搭建来实现节税呢?我们建议这位老板这样来设计持股架构:
新研发公司,不要老板以自然人的形式来持股,而是老板先去成立一家投资公司(不一定是带投资字样的公司,企业管理咨询公司也可以)。通过投资公司再去持有新公司的股权,也就是从自然人持股改为法人持股。为什么要这么设计,之前也分享过,税法规定符合条件的居民企业之间直接投资是属于免税收入,不缴纳企业所得税,不分到个人手里就不用交个人所得税,如果未来老板还要成立销售公司也可以用投资公司去成立,实现节税的目的,如果投资公司对外投资失败,这属于投资损失,可以税前扣除的。
如果老板需要个人消费,可以通过投资公司的名义去购买物品,比如房产和汽车等。如果实在需要现金,可以以股东分红的形式获得股利,仅交一部分税就可以,因为你的现金需求不会很大,综上实现了节税的目的。
第二个问题是:这个投资公司现在没有资金,需要500万的资金才能投资到研发公司,这500万元的资金,如何来呢?方案就是把原先生产公司的自然人股东变成投资公司股东,然后分红到投资公司,投资公司再去投资成立研发公司。
![](/uploads/allimg/20240602/1-240602161256248.png)
变换持股架构的两种方式
1、第一种方式:投资公司通过股权转让的方式进入公司
股权转让会涉及到税的问题,这位老板把本人的股权,转让给投资公司需要其他股东同意,同时转让价格原则上要按照净资产的价格转让,从100万的注册资本到1000万元的未分配利润的净资产,股权有增值,这就涉及到个人所得税的问题。
如何来解决?我们可以只转让一小部分,比如转让10%的股权,先让投资公司成为生产公司的股东,然后通过股东会决议,把500万元的资金直接分红到投资公司,而且这500万元的投资所得是不用交税的。是否可以这样操作呢?是可以的,公司法规定,股东可以不按照出资比例分配红利,也就是我们常说的同股不同利,只要其他股东同意就可以。
2、第二种方式:通过增资扩股的方式进入公司
前提是股东也要同意,投资公司以增资扩股的方式进入生产公司,这里面涉及不到税的问题,但是会涉及注册资本的增加。投资公司进入公司之后,再按照同股不同利的方式进行利润分配,这样投资公司就可以获得500万元的免税收入,再进行投资成立研发公司就可以了。注意时间尽可能拉长一些。
总结
把整个过程再来梳理一下,老板去成立一家投资公司,投资公司以股权转让或增资扩股的方式进入生产公司,然后通过股东分红的方式获得分红款,再用这些钱投资到研发公司,这样就可以实现节税的目的。
整体来看持股架构的设计和调整一方面可以降低税负,实现节税的目的;另一方面实现风险隔离,老板个人财产、公司财产、家族财富的安全传承,会使公司发展更好,股东收益更大,实现基业长青。