北京公司要注销：账上的实收资本、未分配利润要交税吗？

作者：诚立会计 | 发布时间：2024-06-01

北京注销公司税务处理。

一、实收资本要交税吗？

举个例子：

A公司是一家自然人持股的公司，准备注销时账面还有500万元的实收资本。

问：自然人股东在分回500万元实收资本时，是否需要缴纳个人所得税？

回答：

1、若自然人股东仅收到500万元的分回款，无需缴纳个人所得税。

2、退还给自然人股东的款项，若是超过500万元，则需要缴纳个人所得税。

二、“未分配利润”要交税吗？

情况一：

甲公司属于一人有限公司，现在要注销，账面上未分配利润1000万元，请问注销时自然人股东需要缴纳个人所得税吗？

答：注销清算时不仅是未分配利润存在个税风险，账面上若是有盈余公积等，也要按照实收资本中自然人股东占比来计算分红的个税。

因此上述甲公司注销时，自然人股东需要按照股息红利所得征收20%的个税200万元。

情况二：

甲企业属于个人独资企业，现在要注销，账面上未分配利润1000万元，请问注销时企业负责人需要缴纳个人所得税吗？

答：个人独资企业账上的未配利润实际上就是已经纳税后的经营所得，不论在平时的分配还是注销清算时都不需要再交纳税款了。

也就是说，在注销时，个人独资企业和合伙企业的未分配利润不需要缴纳个税，而股份有限公司和有限责任公司都是需要缴纳个人所得税的。