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居民个人境外所得申报操作指引

作者:诚立会计 | 发布时间:2023-05-30
居民个人境外所得申报操作指引




操作指引

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一、准备工作

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1.登录自然人电子税务局

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网址:
https://etax.chinatax.gov.cn/
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已下载“个人所得税”APP的自然人,可通过登录手机APP后首页右上角的扫一扫功能,扫描网页的二维码来完成网页版的快速登录。或者您可以点击登录页面的【密码登录】,在弹出登录框输入注册的手机号码/证件号作为账号进行登录。



2.确认并完善信息

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点击“完善个人信息”,进入个人中心。确认并完善各项基本信息,如有残疾、孤老、烈属等可享受税收优惠情形,在“可享税收优惠情形”中添加税收优惠减免备案。在“任职受雇信息”中确认任职受雇单位是否有误。

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3.完善专项附加扣除信息

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在“我要查询”-“专项附加扣除信息查询”中,选择“2022”年度,查询专项附加扣除信息是否完整准确。

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如需新增,可在“我要办税”-“专项附加扣除填报”中,选择对应专项附加扣除项目,填报相关专项附加扣除信息。

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二、汇算申报

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(一)进入申报模块

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 从首页的【常用业务】【年度汇算(取得境外所得适用)】进入或从顶部菜单【我要办税】—【税费申报】下的【年度汇算(取得境外所得适用)】进入。

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进入后选择“申报年度”,点击“确定”。

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阅读提示并点击“继续申报”

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阅读“标准申报须知”、“申报表使用说明”、“申报注意事项”,勾选“我已阅读并同意”,点击“进入申报”。

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(二)确认基础信息

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确认及选择汇缴地(户籍所在地/经常居住地),信息无误之后点击“下一步”。

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(三)填写并确认综合所得计税信息

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1.填写“综合所得收入”数据。境内综合所得可通过“查询”-“使用当前数据”进行归集填写。如预缴时全年一次性奖金单独计税,可点击“单独计税奖金”右边的“设置”按钮。

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2.完善“费用、免税收入和税前扣除”数据,如需申报免税收入、商业健康险、税延养老保险或捐赠扣除,可点击对应项目后的“详情”按钮并根据提示操作。

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3.确认“综合所得应纳税所得额”“综合所得应纳税额”,点击“下一步”。

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(四)填写其他项目所得计税信息

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根据实际情况,填写“其他项目所得”计税数据,填报完成后,点击“下一步”。

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(五)税款计算

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1.确认“应纳税额合计”,如存在享受减免税额的税收优惠事项,可在“减免税额”点击“修改”按钮,并根据提示进行填报。填写“已缴税额(境内)”数据。

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2.填写境外所得已纳所得税抵免额、备注等信息,点击“修改”按钮进入填写。

(1)本年度各国可抵免明细填写。需先填写申报主表的境内、境外收入,如不填写,针对本表部分收入会按0元计算;填写应纳税额合计、减免税额合计。点击“新增”填写本年度各国可抵扣明细,“抵免限额汇总”由该表数据计算得出,请如实填写,填写后点击“确定”。

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(2)本期实际可抵免额计算。如在境外已经缴纳或者被扣缴税款,点击“编辑”进入页面填写“本年境外已纳税额”“本年抵免额(境外所得已纳所得税抵免额)”,填写完成后点击“确定”。
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(3)资料上传。如抵免明细表存在数据,则图片为必传。需提供境外完税证明/税收缴款书/纳税记录等纳税凭证复印件;无法提供纳税凭证的,可提供纳税申报表(或者缴税通知书)及对应的银行缴款凭证;两者必须选择其一上传(复印件及对应的翻译件)。点击加号图标上传资料后“保存”。

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信息无误后点击“提交”按钮,阅读声明,勾选“我已阅读并同意”点击“确定”完成申报。

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三、缴纳税款或申请退税

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申报成功后,根据提示点击“立即缴款”或者“申请退税”/“放弃退税”完成相关操作。

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