小规模、小微企业、中小企业的区别

小规模、小微企业、中小企业到底有啥区别？

经常有人私信问诚立会计，说工作中总是分不清小规模、小微企业、中小企业，一不小心就搞混了，很是郁闷。北京注册公司找诚立会计。

单纯从名字上来看，确实有一点绕，难怪咱们财务伙伴分不清。

别急，今天诚立会计就来给你好好梳理一下，还不明白的伙伴可要仔细看了～

一、咱们先来看小规模：

日常工作中听到“小规模”这个词，其实是指增值税纳税主体资格。

怎么理解呢？

增值税，咱们再熟悉不过了吧，基本所有企业都会涉及这个税种。

而“小规模”就是相对于“一般纳税人”而言的另一种。

看到这里肯定有伙伴产生疑问了，那在增值税上要怎么区分“小规模纳税人“和“一般纳税人”呢？

我们知道，小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

其实，这句话里面隐含着4层含义：

1.年应税销售额：是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。

诚立会计想说，这个销售额不仅仅是你纳税申报的销售额，它还包括稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

2.经营期：含未取得销售收入的月份或季度。

所以，当咱们有同学认为某些月份没有销售额时，500万是不是要重新开始计算呢？

这个理解是错的。

诚立会计建议你一定要自己做一张表，可以统计一下你企业里“连续滚动”的销售额。

这样可以避免超过这个金额的标准，从而升级到一般纳税人哈。

3.纳税申报销售额：包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

4.稽查查补销售额和纳税评估调整销售额：计入查补税款申报当月或当季的销售额，不计入税款所属销售额的当月或当季。

凡事都有特殊规定，这里咱们分两种情况：

1.按小规模纳税人纳税超标的其他个人（自然人）。

2.可选择按照小规模纳税人纳税，超标但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业。

所以说，有些企业在成立时之所以选择小规模纳税人，是因为它的增值税税负相对较低，征收率只是5%、3%。

而且，目前还有优惠政策可以享受。

来，和诚立会计一起往下看

增值税优惠政策如下:（其他税费同小微企业）

1、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下季度销售额30万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 

2、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。　

二、再来看小微企业：

小微企业的全称是“小型微利企业”，它是企业在享受企业所得税优惠政策时的一个标准。

诚立会计提醒你，这里不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，只要缴纳企业所得税时，同时满足规定的4个条件就属于小微企业，就可以享受优惠政策。

我们来看这4个条件：

1.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业。

2.符合年度应纳税所得额不超过三百万元。

3.从业人数不超过三百人。

4.资产总额不超过五千万元。

那满足条件后，到底能享受什么优惠呢？

主要优惠政策如下

1）所得税：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（查账征收方式或核定征收方式都可以享受）。

2）收其他税费：

至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的纳税人，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)。