金税，异常预警指标，随时监控你的税务风险

作者：诚立会计 | 发布时间：2023-06-01

金税系统数据预警系统主要针对纳税人的申报数据、发票数据、业务数据、财务数据等进行预警分析，根据不同的税种、行业、地区等设置不同的预警指标和阈值，形成预警清单，对可能存在偷逃税、虚开发票、转移利润等违法行为的纳税人进行重点监控。

你肯定听说过，税务机关有一种神奇的系统，比你自己还了解你，可以对你的经营状况和纳税情况进行实时监测和分析，及时发现你的税收问题和风险。这个系统就是金税系统数据预警系统。

今天，诚立会计就来给大家介绍一下这个系统的异常预警指标，让你及时发现税收问题。

异常预警指标

让你清楚自己的经营状况和纳税情况

异常预警指标是金税系统数据预警系统的重要功能之一，它反映了你的经营状况和纳税情况与同行业或者同地区的平均水平存在较大差异，可能存在潜在的违法或者风险的异常。金税系统数据预警系统的异常预警指标主要包括以下两类：

经营状况异常：指你的营业额、利润率等经营指标与同行业或者同地区的平均水平存在较大差异，可能反映了你的经营状况不正常或者不合理。

纳税情况异常：指你的开票、申报、抵扣等纳税指标与同行业或者同地区的平均水平存在较大差异，可能反映了你的纳税情况不真实或者不合法。

如果你出现了这些异常预警指标，那么你就要注意了，可能有以下几种原因：

你的经营状况或者纳税情况确实存在异常，可能是由于你的经营模式、市场环境、管理水平等因素造成的。

你的经营状况或者纳税情况存在误报或者漏报，可能是由于你的会计制度、财务软件、人为操作等因素造成的。

你的经营状况或者纳税情况存在违法或者风险，可能是由于你故意或者过失地隐瞒、伪造或者篡改数据，逃避缴纳税款、虚开发票、转移利润等。

所以，为了避免这些不愉快的事情发生，你要及时关注金税系统数据预警系统的异常预警指标，了解自己的经营状况和纳税情况是否存在异常，及时采取措施进行整改和改进。

数据来源

让你明白自己的数据哪里来

数据来源是金税系统数据预警系统的基础，它决定了异常预警指标的准确性和有效性。金税系统数据预警系统的数据来源主要包括以下三类：

你申报数据：指你通过金税系统向税务机关提交的各种申报表、清单、凭证等数据，反映了你的基本情况和纳税义务。

税务机关核定数据：指税务机关根据你申报数据和其他相关资料，对你进行核算、核定、调整等操作后生成的数据，反映了你的应纳税额和实际缴纳情况。

第三方数据：指除了你和税务机关之外，其他政府部门或者社会机构提供的与你相关的数据，如工商登记信息、海关进出口信息、银行交易信息等。

这些数据来源都是可靠和权威的，它们可以从不同的角度和维度，全面地反映你的经营状况和纳税情况。你要注意，这些数据来源都是互通互联的，税务机关可以通过金税系统数据预警系统，对这些数据进行比对、核验和分析，发现你的数据是否存在不一致、不合理或者不合法的情况。

所以，为了保证金税系统数据预警系统的异常预警指标的准确性和有效性，你要做好以下几点：

诚信申报：你要按照税法规定和税务机关要求，及时、准确、完整地向税务机关申报你的各项税收信息，不要隐瞒、伪造或者篡改任何数据。

规范经营：你要遵守国家的法律法规和行业规范，合法合规地开展你的经营活动，不要从事任何违法违规行为。

积极配合：你要积极配合税务机关的各项工作，及时提供相关资料和证明，主动纠正发现的问题和错误。

税务风险

让你预防和化解税收危机

税务风险是金税系统数据预警系统的目标，它反映了你的税收问题和危机。如果你被发现了异常预警指标，那么你就要面临以下几种税务风险：

税务机关会对你进行核查、调查或者稽查，要求你提供相关资料和证明，或者到现场进行检查。

税务机关会对你进行税款补缴、滞纳金征收、罚款处罚或者刑事追究，给你造成经济损失或者法律责任。

税务机关会对你进行信用评价、信用管理或者信用惩戒，影响你的信用记录和社会声誉。

这些税务风险都是非常严重的，它们会给你带来巨大的损失和风险。所以，为了预防和化解这些税务风险，你要做好以下几点：

关注预警信息：你要及时关注金税系统数据预警系统的预警信息，了解自己是否存在异常预警指标，及时采取措施进行整改和改进。

咨询专业人士：你要咨询专业的会计师、税务师，获取专业的税收建议和指导，避免出现误判或者漏洞。

主动沟通协商：你要主动与税务机关沟通协商，说明自己的情况和问题，寻求合理的解决方案和妥善的处理方式。

案例说话

看看这些企业是怎么被揭露和惩处的

案例一：利用虚开发票骗取出口退税

某外贸公司利用金税系统数据预警系统的漏洞，通过虚开发票骗取出口退税。这个公司在金税系统中申报了大量的出口业务，但实际上并没有进行任何出口活动，而是通过与其他公司合谋，开具或者使用虚假发票或者其他证明文件，骗取国家出口退（免）税款。这个公司在2019年至2021年期间，共骗取了近1亿元的出口退（免）税款。

税务机关通过金税系统数据预警系统，发现了这个公司的异常预警指标，如开票异常、申报异常、抵扣异常等。税务机关对这个公司进行了核查、调查和稽查，发现了其虚开发票骗取出口退税的证据，并将其移送公安机关。这个公司被判处缴纳罚款、追缴退（免）税款，并承担刑事责任。

案例二：利用转移利润减少应缴纳的企业所得税

某跨国集团利用金税系统数据预警系统的不完善，通过与关联方之间进行不符合市场原则的交易或者安排，将本应在境内计算征收的利润转移到境外或者低税率地区，减少应缴纳的企业所得税。这个集团在中国有多个子公司和分支机构，它们之间进行了大量的内部交易，如货物销售、服务提供、资金借贷、知识产权使用等。这些交易或者安排都是以高于或者低于市场价格进行的，目的是将境内子公司和分支机构的利润转移到境外母公司或者其他关联方，从而降低境内子公司和分支机构的应纳所得税额。这个集团在2020年至2022年期间，共转移了近10亿元的利润。

税务机关通过金税系统数据预警系统，发现了这个集团的异常预警指标，如营业额异常、利润率异常、经营业务异常等。税务机关对这个集团进行了核查、调查和稽查，发现了其转移利润减少应缴纳企业所得税的证据，并将其依法调整纳税义务。这个集团被判处缴纳罚款、追缴所得税款等。

如前所述，异常预警指标并是对企业税务问题的结论，而是及时发现企业的经营状况和纳税情况是否存在异常，预防和化解税务风险，让你的税收更安全。但如果你的企业在税务处理上总是在走钢丝，那异常预警指标就是税务检查或稽查的灯塔，随时会将税务机构指引到你的企业来。

附：金税系统数据预警系统的预警内容

纳税申报准时预警：监测纳税人是否按时按规定申报缴纳各项税费，及时发现逾期申报或漏报的情况。监测纳税人是否按时办理涉税业务，如缴纳土地使用税、房产税等。

采购异常预警：监测纳税人的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等，及时发现异地采购常规物资、虚开发票等情况。

进销数据异常预警：监测纳税人的进项发票与销项发票的勾稽关系，及时发现销项发票与进项发票不匹配、销售货物未结转收入等情况。

总资产周转率异常预警：监测纳税人的总资产周转率与同行业平均水平的差异，及时发现少计收入、多计成本等情况。

存货周转率异常预警：监测纳税人的存货周转率与同行业平均水平的差异，及时发现不计收入、虚增存货等情况。

往来指标异常预警：监测纳税人的其他应收款占流动资产比例、其他应付款占流动负债比例等，及时发现股东借用公司资金、关联方之间资金借支等情况。如其他应收款占流动资产比例过大，可能存在推迟或漏缴个人所得税或增值税的情况。

发票开具异常预警：监测纳税人的发票使用情况，如大部分发票定额开具、发票开具金额满额度、发票开具后大量作废等，可能存在调节税收或虚开发票的情况。如发票的作废与重开（跨期）金额在起征点界限、调节税收，可能存在虚开发票或调节税收的情况。监测纳税人的进项抵扣额与进项控制额的差异，监测纳税人的发票领用量、开具量、作废量等，及时发现超限开具、跨期开具、恶意作废等情况，及时发现虚假抵扣、不符合抵扣条件等情况。

增值税发票量异常预警：监测纳税人的发票使用量是否超过上个月30%并超过上月10份以上，可能存在虚开发票或临时增量发票的情况。

增值税税负率异常预警：监测纳税人的增值税应纳额与销售额之比与同行业平均水平或预警值的差异，及时发现虚开发票、调整收入结构、逃避所得税等情况。

企业所得税税负率异常预警：监测纳税人的企业所得税应纳额与销售额之比与同行业平均水平或预警值的

发票抵扣预警：监测纳税人的进项抵扣金额是否出现与企业主营业务无关的大额异常，可能存在虚开发票或不符合规定抵扣的情况。

- 查账企业连续亏损预警：监测纳税人的企业所得税年度申报情况，如果连续三年亏损，可能存在少计收入或多列成本费用扩大税前扣除范围的问题。

增值税一般人增值税税负率变动异常预警：监测纳税人的增值税税负率是否与上期或同行业相比变动幅度过大（±30%），可能存在虚开发票、已实现纳税义务未结转收入、进项税额不符合规定、享受税收优惠不取得可抵扣进项税发票等问题。

期末存货异常预警：监测纳税人的存货水平，如期末存货大于实收资本或期末存货余额与当期累计收入差异幅度过大，可能存在库存商品不真实或未及时结转营业收入的情况。

进项税额异常预警：监测纳税人的进项税额水平，如进项税额大于进项税额控制额或进项税额变动弹性异常，可能存在虚假抵扣或不符合规定抵扣的情况。

增值税收入与所得税收入不一致预警：监测纳税人的增值税申报的收入与企业所得税申报的收入是否基本一致，若差异≥10%就会预警，可能存在少计收入或虚开发票的情况。

存货扣税比异常预警：监测纳税人的存货类进项税额在本期应税、出口商品购进成本中的占比，一般情况是在0-17%，超过这个范围就会预警，可能存在虚假抵扣或不符合规定抵扣的情况。

预收账款占比过大预警：监测纳税人的预收账款占流动资产或营业收入的比例，如果过大，可能存在未按照时间节点确认收入或漏缴增值税的情况。

所得税贡献率异常预警：监测纳税人的所得税贡献率，即应税所得额占主营业务收入的比例，如果与同行业相比太低，可能存在少计收入或多列成本费用的情况。