税负比例多少会被税务局约谈？
作者：诚立会计 | 发布时间：2023-05-17
最近有很多小伙伴发来消息说：
· 企业因税负率过低被约谈了。心里很慌，不知道发生了什么，咋办！
· 专管员说我们税负率偏低，怎么才能知道自己的税负率是不是异常？怎么应对啊？
· ……
别怕！诚立会计整理了2023年最新最全税负率指标，更有173个官方税务预警指标！抓紧对照自查吧！
壹
税负率是什么
怎么算？
一、税负率的定义
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
二、企业增值税行业预警税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
此外，国家税务总局也作出过相关回复：
广东省佛山市12366纳税服务中心答复： 行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值，是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标，没有统一标准，也并非计算税额的指标。只要纳税人合法经营，依法纳税即可。纳税人可根据下述公式计算本企业的税负：企业所得税税负=应纳所得税额÷营业收入×100%。
2、公司有内销，转厂出口，直接出口怎么计算增值税税负率？
东莞市12366纳税服务中心答复：生产型出口企业计算增值税综合税负率一般采用下列公式：（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额）×100%
3、市内各行业的税负率有什么途径可以查询到？
广东省佛山市12366纳税服务中心答复：目前增值税没有实施税负率管理规定。
4、广州市商业一般纳税人的增值税税负率预警在百分之几？
广东税务12366回复：您好！企业的增值税税负率应视该企业具体的生产经营情况及经营行业等因素确定，请向主管税务机关进一步咨询了解。
东莞市12366纳税服务中心答复：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。
实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不盲目相信预警税负率。
贰
什么情况下企业会被约谈？
通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？
1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。
同时还需要注意以下4点：
(1)纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；
(2)连续3个月或者6个月零负申报；
(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；
(4)企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。
3.发票相关数据存在异常！
(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。
(2)新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。
(3)税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
(4)公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。
比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。
5.员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。
6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。
7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。
以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。
叁
税局官宣
173项涉税风险提示清单
11月4日，国家税务总局红河州税务局发布《国家税务总局红河州税务局涉税事项提示清单(按纳税人分类)》，对于查账征收小规模纳税人、增值税一般纳税人、定期定额个体工商户有效防范和化解涉税风险深具参考价值。
其中《定期定额个体工商户风险提示清单》提示风险23个，《查账征收小规模纳税人风险提示清单》提示风险70个，《增值税一般纳税人风险提示清单》提示风险80个；涉及的税种主要包括：增值税、企业所得税和个人所得税以及土地增值税；涉及的风险要素主要包括：计税依据、征税对象、纳税义务、减免核准、扣除费用、纳税地点等等。
增值税一般纳税人风险提示清单
查账征收小规模纳税人风险提示清单
定期定额个体工商户风险提示清单
肆
附：六大预警指标
部分行业税负率参考如下：
京公网安备11011202004374号
